无忧财务
出口企业税

出口退税的税种有哪几种及其优惠政策

来源:上海宏途注册公司|闵行注册公司|莘庄注册公司    日期:2017-03-31 15:08:25 点击:123 属于:出口企业税
  出口退税的税种有哪几种?出口退税一般包括增值税和消费税两种。出口退税一般是为了扩大出口创汇,平衡国内产品的税收负担和增加本国产品竞争力而产生的。下面就具体看看出口退税的税种以及税率和优惠政策的相关情况。

出口退税的税种
 

  一、出口退税的税种

 
  1)出口退税增值税
 
  增值税是指对在我国境内进行销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位跟个人,就应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值额跟进口货物金额征收的一种税。
 
  增值税特点:
 
  1、征税范围广泛
 
  包括一切有形动产即货物以及工业性劳务即加工、修理修配劳务都是增值税的征税对象。
 
  2、多环节课税即道道征税
 
  对货物的生产(包括进口)和流通过程中的每一销售环节都要课税。
 
  3、实行税款抵扣制
 
  是指在每一征税环节纳税人将应税劳务或者应税货物由之前环节所转嫁而来的增值税进行抵扣都将会被允许。
 
  由于对税款抵扣制进行了实行,增值税的税率就一般地表现了征税货物在生产和流通全过程的税负水平。
 
  增值税也是由于它所实行的税款抵扣制,使其在各环节的税基可以抽象地表现为增值额。
 
  2)出口退税消费税
 
  消费税是指对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的应税消费品征收的一种税。
 
  消费税特点:
 
  1、征税范围窄
 
  只选择特殊货物(消费品)为征税对象,一般只起特殊调节作用。
 
  2、单环节课税,只在消费品生产或流通的个别环节征收一次。
 

  二、出口退税税率

 
  退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节,体现国家在一定时期的经济政策,反映出口货物实际征税水平,退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的,同时,也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起,我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的,规定出口退税率为5%的货物,按5%的退税率执行;规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。
 

  三、出口退税优惠政策

 
  1、对报关出口货物退还在国内各环节(生产环节和流通环节)按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。
 
  2、以“来料加工”方式进口的货物,免征进口环节的增值税、消费税。加工复出口后,免征加工费的增值税、消费税。
 
  3、外商投资企业采购国产设备享受退税。
 
  4、国产钢材“以产顶进”。
 
  5、新疆棉“以出顶进”。
 
  6、高新技术产品退税率与征税率一致。
 
  7、对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件,实行出口退税。
 
  8、对利用政府贷款或国际金融组织贷款通过国际招标由国内企业中标的机电产品退税。
 
  以上就是我国出口退税的税种、税率以及优惠政策。我国的增值税实行价外税,价税合计收费方法实施的,税负实际上是由消费者承担。