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上海代理记账小规模纳税人不得不看的几个开票问题

来源:上海宏途注册公司|闵行注册公司|莘庄注册公司    日期:2017-03-22 14:20:28 点击:147 属于:代理记账
  自2016年8月1日起,国家税务总局决定了在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点范围要限于全国91个城市(上海也在内)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

一、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需要带哪些资料?上海代理记账小规模纳税人不得不看的几个开票问题
 
  小规模纳税人代开发票应该提供以下的资料
 
  (1) 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);
 
  (2) 经办人身份证及复印件;
 
  (3)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份);
 

  二、申请代开增值税专用发票需要提供哪些信息

 
  申请代开需要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,具体提供的信息主要包括:
 
  购货方与销货方的名称、税务登记号、地址、电话以及账号、货物或者应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率与税额。
 
  三、小规模纳税人自行开具手工发票有哪些要注意的事项?
 
  (1) 领购发票以后,三个月内需要到税务机关进行核销,发票没有开完也要上门核销;
 
  (2)比如遇发票作废的情况,要确定发票三联齐备;
 
  (3) 所有发票都必须要当日开具。
 
  四、 月销售不到3万元(季9万元)
 
  那么所有开票金额都可以免税吗?
 
  小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元)的,开具和其经营业务范围相呼应的增值税普通发票与不开票销售,一般可以免税。
 
  但是如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票,仍然应该按规定预缴增值税税款。
 
  五、按季度申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票,税控器是不是也是一个季度清一次卡?
 
  按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具的发票,仍然需要每个月按原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。
 
  六、住宿业增值税小规模纳税人提供哪些服务可以自行开具增值税专用发票?提供哪些服务仍需到税务机关申请代开?
 
  答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定:全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
 
  住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
 
  七、住宿业小规模纳税人如何申报纳税呢?
 
  答:住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。