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发票退回怎么处理

来源:上海宏途注册公司|闵行注册公司|莘庄注册公司    日期:2017-04-26 13:30:19 点击:306 属于:代理记账
  企业领用的发票6个月内未用,又被税务局要求退回的,这就是发票退回。本文就具体讲讲发票退回的账务处理,以及跨月、跨年发票退回等问题。
 
发票退回怎么处理

 
 

  发票退回是什么意思

 
  税务局对于企业所领用的发票一般要求在6个月内用完。对于企业领用的发票6个月内尚未用完的,税务局会要求企业将发票予以退回,再重新领用新的发票。企业领用的发票6个月内未用,又被税务局要求退回的,这就是发票退回。
 
 

  发票退回的账务处理

 
  问:我12月份开了张发票对方未付款,我已经报税并结账了,今年1月对方把发票退回来要求重新开(发票抬头写错),货款1月付的,我们又开了一张,请问这个情况我该怎么记会计分录。
 
  答:你首先要申请,然后在税务局同意下,开出红字发票。以冲12月份开出的发票。如果不红冲,你单位将交双重税。如果是普通发票,那也要开红字的。只是不用申请税务局同意。
 
 

  普通发票退回

 
  一,你单位所开的发票对方已经认证并抵扣的,可由你单位出具同意退货证明,由购货方向国税局申请红字发票,你单位凭收到的购货方税务机关出具的红字发票通知单开具红字发票
 
  二,你单位所开的发票如果对方未认证抵扣的,那购货方只能按普通发票的方式入账,进项税金不得认证抵扣,也不能开具红字发票了。
 
 

  跨月发票退回

 
  问;你好,我们公司9月份开出了25份销售万位普通发票,10月份,付款方因发票抬头有误将20份发票退回(该20份的发票抬头为同一家公司,金额合计为二十几万),要求重开,那我们应该怎么处理呢?
 
  答:(一)购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票。同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。
 
  (二)购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票。
 
  (三)购货方的有效书面证明,必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的),以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。
 
  (四)除上述第一点情形外,销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。
 
 

  增值税专用发票退回

 
  问:我公司销售货物开出的增值税专用发票20张退回,我们应该怎么办呢?
 
  答:首先,增值税专用发票是国税局的发票,不是地税的。其次,这些发票如果没有认证,也没有跨月可以作废。如果跨月了,那么必须要开具红字发票。如果对方没认证,那么让购买方给你们开具一个《拒收证明》,写清楚发票退回的原因,发票号码,代码,金额等。凭拒收证明和退回发票的所有联次到主管局申请开具红字发票。
 
  如果对方认证了,就必须要求对方到他们的主管局申请《开具红字增值税专用发票通知单》,凭《通知单》到主管局申请开具红字发票。
 
  如果是一般纳税人的话,那发票数量是没有限制的。不会影响你下个月的开具。不过如果开红字发票的张数比较多的话,主管局可能会要求会计上学习班的,也可能会有小额的罚款。如果是辅导期一般纳税人的话,下个月正常还是领购25组发票,不可以多开20组的。
 
 
  以上就是有关什么是发票退回、跨月发票、增值税专用发票退回的处理方法。需要特别注意如果开红字发票较多可能面临小额罚款,所以公司会计一定要注意发票退回的问题。